ОПЛАТИЛИ ЛЕЧЕНИЕ ИЛИ ОБУЧЕНИЕ?
ВОСПОЛЬЗУЙТЕСЬ СОЦИАЛЬНЫМ НАЛОГОВЫМ ВЫЧЕТОМ
Налоговый вычет - это сумма дохода, которая не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Вычет уменьшает полученный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, к доходам, облагаемым по иным ставкам, налоговый вычет не применяется.
Если гражданин получает доход, не облагаемый НДФЛ, то воспользоваться налоговым вычетом он не может. К доходам, не облагаемым НДФЛ, относятся, например, пенсия, стипендия и пр. Не смогут получить вычет также индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы.
Социальные налоговые вычеты предоставляются в случае, когда физическое лицо осуществляет определенные, так называемые социальные, расходы (п. 1 ст. 219
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ). К таковым относятся расходы на благотворительные цели, на обучение, на лечение, на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, а также на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Самые используемые социальные вычеты - по расходам на образование и лечение.
Социальные налоговые вычеты предоставляются при условии документального подтверждения расходов при представлении налогоплательщиком налоговой декларации формы 3-НДФЛ
в налоговый орган по месту жительства по окончании налогового периода (календарного года). При этом, согласно ст. 78
НК РФ, получить налоговый вычет можно в течение трех лет после окончания года, в котором произведена оплата обучения или лечения. Например, если лечение оплачено в 2012 году, то обратиться за получение налогового вычета следует не позднее 31 декабря 2015 года.
Чтобы получить вычет, надо собрать необходимые документы, обратиться в бухгалтерию по месту работы за получением справки 2-НДФЛ
, заполнить декларацию и представить ее в налоговую инспекцию.
Необходимые документы для предоставления налогового вычета
В первую очередь необходимо получить справки о доходах (форма 2-НДФЛ)
от работодателей, собрать документы, подтверждающие фактические расходы, и на их основе заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ
.
При этом рекомендуем декларацию заполнять, не вручную, а при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте Управления ФНС по Магаданской области: http://www.r49.nalos.ru в разделе "Физическим лицам / налог на доходы физических лиц / декларирование доходов".
Процесс заполнения декларации в программе несложный: сначала вносятся личные данные, потом данные об облагаемых доходах со справки 2-НДФЛ
и затем вы переходите в подраздел "Социальные налоговые вычеты" раздела "Вычеты". Суммы ваших расходов из платежных документов (квитанции, чеки ККТ, платежные поручения) вносите в нужное поле - обучение детей, свое обучение, лечение. Если сумма ваших расходов превышает максимально установленные размеры вычетов, то программа сама скорректирует их итоговые суммы. По окончании ввода всех необходимых данных, осуществите проверку декларации (кнопка "Проверить"), при наличии - исправьте имеющиеся ошибки, и можете распечатывать и подписывать декларацию.
К декларации прилагаете справку 2-НДФЛ
, а также документы, подтверждающие понесенные расходы, и предоставляете в налоговую инспекцию.
Отдел регистрации, учета и
работы с налогоплательщиками
УФНС России по Магаданской области
"Согласовано"
Руководитель УФНС России
по Магаданской области
Ю.П.ДИМИТРИЕНКО
26.06.2012
Условия предоставления вычетов и документы,
подтверждающие произведенные расходы
┌─────────────┬────────────┬────────────────┬─────────────────┬────────────────┐
│ Расходы, │ Лицо, в │ Размер вычета │Правила получения│ Документы, │
│ которые │ пользу │ │ вычета │ которые надо │
│ можно │ которого │ │ │ приложить к │
│ заявить к │ произведены│ │ │ декларации │
│ вычету │ расходы │ │ │ │
├─────────────┼────────────┼────────────────┼─────────────────┼────────────────┤
│ │Детей в│Не более 50 000│1. Обязательна│Копии следующих│
│ │возрасте до│руб. в год на│очная форма│документов: │
│ │24 лет│каждого ребенка│обучения в│1. договоры с│
│ │(подопечные │в обшей сумме на│образовательном │образовательным │
│ │в возраста│обоих родителей│учреждении. │учреждением; │
│ │до 18 лет,│(опекуна или│2. Учитываются│2. лицензии на│
│ │бывшие │попечителя) │расходы на│образовательную │
│ │подопечные в│ │обучение в любом│деятельность │
│страхования │ │ │вещество входит в│документы, │
│ │ │ │Перечень
, │подтверждающие │
│ │ │ │утвержденный │оплату за│
│ │ │ │Постановлением │лечение. │
│ │ │ │Правительства РФ│для расходов на│
│ │ │ │от 19 марта 2001│лекарства: │
│ │ │ │г. № 201. │рецепты па│
│ │ │ │3. Расходы на│лекарства по│
│ │ │ │медицинское │форме № 107-1/у
│
│ │ │ │страхование │со штампом "Для│
│ │ │ │принимаются к│налоговых │
│ │ │ │вычету, если│органов"; │
│ │ │ │договоры (полисы)│платежные │
│ │ │ │предусматривают │документы, │
│ │ │ │оплату │подтверждающие │
│ │ │ │страховщиком: │оплату │
│ │ │ │- исключительно│медикаментов. │
│ │ │ │услуг по лечению;│для расходов на│
│ │ │ │- услуг только в│мед. │
│ │ │ │медицинских │страхование: │
│ │ │ │учреждениях РФ │договор со│
├─────────────┼────────────┼────────────────┼─────────────────┤страховой │
│ │Свое лечение│Размер вычета│1. К вычету│компанией │
│ ├────────────┤ограничен │принимаются │(полис); │
│ │Супруга/ │облагаемым │расходы на услуги│лицензии, если в│
│ │супруги │доходом │по лечению только│договоре нет ее│
│ ├────────────┤ │в российских │реквизитов: │
│ │Родителей │ │медицинских │платежные │
│ ├────────────┤ │учреждениях и у│документы, │
│ │Детей в │ │частных врачей; │подтверждающие │
│ │возрасте до│ │2. Вид лечения│расходы. │
│ │18 лет │ │должен входить в│Примечание. Если│
│Расходы на│ │ │Перечень
, │оплачено │
│дорогостоящее│ │ │утвержденный │лечение/ │
│лечение │ │ │Постановлением │страхование │
│ │ │ │Правительства РФ│ребенка, │
│ │ │ │от 19 марта 2001│родителя, │
│ │ │ │г. № 201 │супруга, то│
│ │ │ │ │дополнительно │
│ │ │ │ │прилагаются к│
│ │ │ │ │декларации копии│
│ │ │ │ │подтверждающих │
│ │ │ │ │родство │
│ │ │ │ │документов или│
│ │ │ │ │свидетельства о│
│ │ │ │ │браке │
└─────────────┴────────────┴────────────────┴─────────────────┴────────────────┘
